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　　（2）威胁独立性的情形

　　①经济利益

　　②自我评价

　　③关联关系

　　④外界压力

　　（3）防范措施

　　①职业、法律或规章产生的防范措施

　　②鉴证客户内部的防范措施

　　③会计师事务所防范措施

　　（4）业务期间

　　（5）特定情况下对独立性原则的运用

　　①经济利益

　　②贷款和担保

　　③与鉴证客户存在密切的经营关系

　　④家庭和个人关系

　　⑤与鉴证客户发生雇佣关系

　　⑥最近曾在鉴证客户中工作

　　⑦作为鉴证客户的经理或董事

　　⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系

　　⑨向鉴证客户提供非鉴证业务

　　4.专业胜任能力

　　（1）专业胜任能力的两个阶段

　　（2）利用其他专家的工作

　　5.保密

　　（1）保密义务

　　（2）保密义务的豁免

　　6.收费与佣金

　　（1）规范收费与佣金的作用

　　（2）收费

　　①收费考虑的因素

　　②或有收费

　　（3）佣金

　　7.与执行鉴证业务不相容的工作

　　8.接任前任注册会计师的审计业务

　　（1）前后任注册会计师的含义

　　（2）客户更换会计师事务所的原因

　　（3）接受委托前的沟通

　　（4）接受委托后的沟通

　　①查阅前任注册会计师工作底稿的前提

　　②查阅相关工作底稿及其内容

　　9.广告、业务招揽和宣传

　　（1）广告、业务招揽和宣传的含义

　　（2）广告

　　（3）业务招揽

　　（4）宣传

　　①委托和奖励

　　②寻求业务合作

　　③名录

　　④书籍、文章、演讲、广播和电视

　　⑤培训课程、研讨会

　　⑥含有技术信息的手册和文件

　　⑦员工招聘

　　⑧手册和会计师事务所简介

　　⑨信纸和名片

　　（四）注册会计师执业准则

　　1.注册会计师执业准则建设情况

　　（1）注册会计师执业准则建设的三个阶段

　　（2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性

　　（3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施

　　①会计审计准则国际趋同的基本原则

　　②会计审计准则国际趋同的具体措施

　　（4）注册会计师执业准则趋同的成果

　　①注册会计师执业准则体系框架

　　②注册会计师执业准则体系的特点

　　2.中国注册会计师鉴证业务基本准则

　　（1）鉴证业务的定义、要素和目标

　　①鉴证业务的定义

　　②业务要素

　　③基于责任方认定的业务和直接报告业务

　　④鉴证业务的目标

　　（2）业务承接

　　①承接鉴证业务的条件

　　②标准不适当时的处理方式

　　③已承接鉴证业务的变更

　　（3）鉴证业务的三方关系

　　①三方关系概述

　　②注册会计师

　　③责任方

　　④预期使用者

　　（4）鉴证对象

　　①鉴证对象与鉴证对象信息的形式

　　②鉴证对象特征

　　③适当的鉴证对象应当具备的条件

　　（5）标准

　　①标准的定义

　　②标准的类型

　　③适当的标准应当具备的特征

　　④评价标准的适当性

　　⑤预期使用者获取标准的方式

　　（6）证据

　　①总体要求

　　②职业怀疑态度

　　③证据的充分性和适当性

　　④重要性

　　⑤鉴证业务风险

　　⑥证据收集程序的性质、时间和范围

　　⑦可获取证据的数量和质量

　　⑧记录

　　（7）鉴证报告

　　①出具鉴证报告的总体要求

　　②鉴证结论的两种表述形式

　　③提出鉴证结论的积极方式和消极方式

　　④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况

　　⑤注册会计师姓名的使用

　　3.会计师事务所业务质量控制准则

　　（1）质量控制制度的目的和要素

　　①质量控制制度的目的

　　②质量控制制度的要素

　　（2）对业务质量承担的领导责任

　　①对主任会计师的总体要求

　　②行动示范和信息传达

　　③树立质量至上的意识

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