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　　（1） 被审计单位管理层和治理层的责任

　　（2） 注册会计师的责任

　　①遵守职业道德规范

　　②遵守质量控制准则

　　③遵守审计准则

　　④合理运用职业判断

　　⑤保持职业怀疑态度

　　（3）两种责任不能相互取代

　　3.财务报表循环

　　（1）财务报表审计的循环法

　　（2）循环的划分及其相互关系

　　4.确定具体审计目标

　　（1）被审计单位管理层的认定

　　①与各类交易和事项相关的认定

　　②与期末账户余额相关的认定

　　③与列报相关的认定

　　（2）具体审计目标

　　①与各类交易和事项相关的审计目标

　　②与期末账户余额相关的审计目标

　　③与列报相关的审计目标

　　5.审计过程与审计目标的实现

　　（1）接受业务委托

　　（2）计划审计工作

　　（3）实施风险评估程序

　　（4）实施控制测试和和实质性程序

　　（5）完成审计工作和编制审计报告

　　（七）审计证据与审计工作底稿

　　1.审计证据

　　（1）审计证据的含义

　　（2）审计证据的充分性和适当性

　　①审计证据的充分性

　　②审计证据的适当性

　　（3）获取审计证据的审计程序

　　① 检查记录或文件

　　②检查有形资产

　　③观察

　　④询问

　　⑤函证

　　⑥重新计算

　　⑦重新执行

　　⑧分析程序

　　（4）分析程序

　　①分析程序的目的

　　②用作风险评估程序

　　③用作实质性程序

　　④用于总体复核

　　2.审计工作底稿

　　（1）审计工作底稿的含义和编制目的

　　①审计工作底稿的含义

　　②编制审计工作底稿的目的

　　（2）审计工作底稿的内容

　　（3）编制审计工作底稿的总体要求

　　（4）审计工作底稿的格式、要素和范围

　　①确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素

　　②审计工作底稿的要素

　　③审计过程记录

　　④审计结论

　　⑤审计标识及其说明

　　⑥索引号及编号

　　⑦编制人员和复核人员及日期

　　（5）审计工作底稿的归档

　　①审计工作底稿归档工作的性质

　　②审计工作底稿归档的期限

　　③审计工作底稿归档后的变动

　　④审计工作底稿的保存期限

　　（八）计划审计工作

　　1. 初步业务活动

　　（1）审计业务约定书的定义和作用

　　（2）签订审计业务约定书之前应做的工作

　　①明确审计业务的性质和范围

　　②初步了解被审计单位的基本情况

　　③会计师事务所评价专业胜任能力

　　④商定审计收费

　　⑤明确被审计单位应协助的工作

　　（3）审计业务约定书的内容

　　①审计业务约定书的基本内容

　　②审计业务约定书的特殊考虑

　　2.总体审计策略和具体审计计划

　　（1）总体审计策略

　　①审计范围

　　②报告目标、时间安排及所需沟通

　　③审计方向

　　（2）具体审计计划

　　①总体审计策略和具体审计计划之间的关系

　　②具体审计计划包括的内容

　　（3）审计过程中对计划的更改

　　（4）指导、监督与复核

　　（5）对计划审计工作的记录

　　①记录的内容

　　②记录的形式和范围

　　（6）与管理层和治理层的沟通

　　3.审计重要性

　　（1）重要性的含义

　　（2）重要性与审计风险的关系

　　（3）计划审计工作时对重要性的评估

　　①确定计划的重要性水平时应考虑的因素

　　②从数量方面考虑重要性

　　（4）对计划阶段确定的重要性水平的调整

　　（5）评价错报的影响

　　①尚未更正错报的汇总数

　　②评价尚未更正错报的汇总数的影响

　　③从性质方面考虑重要性

　　4.审计风险

　　（1）重大错报风险

　　①两个层次的重大错报风险

　　②固有风险和控制风险

　　（2）检查风险

　　（3）检查风险与重大错报风险的反向关系

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