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　　（2）11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.O8万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；

　　（3）12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；

　　（4）12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；

　　（5）12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；

　　（6）12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；

　　（7）12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具增值税专用发票，注明金额2 340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；

　　（8）12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；

　　（9）12月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。

　　其他相关资料： ①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率l3％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；

　　（1）计算企业11月份应退的增值税；

　　（2）计算企业11月份留抵的增值税；

　　（3）计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税；

　　（4）计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税；

　　（5）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税；

　　（6）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税；

　　（7）计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额；

　　（8）计算企业l2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；

　　（9）计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额；

　　（10）计算企业l2月B型小轿车的销项税额；

　　（11）计算企业l2月应缴纳的增值税；

　　（12）计算企业12月应缴纳的消费税（不含进口环节）；

　　（13）计算企业l2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　参考答案：（1）11月应纳税额＝28.08÷（1+17％）×17％-[47.6+（10+2）×7％-200×（17％-13％）]＝-36.36（万元）

　　免抵退税额＝200×13％＝26（万元）

　　应退的增值税为26万元。

　　（2）11月留抵的税额＝36.36-26＝10.36（万元）

　　（3）12月进口原材料应缴纳的关税＝（120+8+3+13）×10％＝14.40（万元）

　　（4）12月进口原材料应缴纳的增值税＝（120+8+3+13+14.4）×17％＝26.93（万元）

　　（5）12月进口机械应缴纳的关税＝（60+3+6+2）×10％＝7.10（万元）

　　（6）12月进口机械应缴纳的增值税＝（60+3+6+2+7.1）×17％＝13.28（万元）

　　（7）12月购进原材料和运费可抵扣的进项税额＝（51+12×7％）×（1-30％）＝36.29（万元）

　　（8）12月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额＝90×10％＝9（万元）

　　（9）12月销售A型小轿车的销项税额＝397.8+8÷（1+17%）×17％+10×397.8÷130＝429.56（万元）

　　（10）12月B型小轿车的销项税额为0

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