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　　（11）企业12月应缴纳的增值税＝429.56-（26.93+36.29+9+7×7％）-10.36＝346.49（万元）

　　（12）企业12月应缴纳消费税（不含进口环节）＝〔2340+8÷（1+17%）+10×2340÷130〕×12％＝303.22（万元）

　　（13）企业12月应缴纳的城建税和教育费附加＝（346.49+303.22）×（7％+3％）＝65.02（万元）

　　提示：将小轿车用于碰撞试验既不缴纳消费税，也不缴纳增值税。

　　试题点评：本题目涉及两个月业务以及出口退税业务的出题策略在《梦想成真&#8226；应试指南》44页第1个综合题以及考试中心模拟试题（二）中涉及，其他业务与《梦想成真－全真模拟试卷》30页计算题第2题基本相似。关于轿车的题目似乎很火，2004年考题第2个综合题中进行了考核，考试中心模拟试题（三）前两个综合题以及考试中心模拟试题（四）第一个综合题都是关于汽车的题目。相信做过这些题目的，考试时碰到这个题目，不会感觉陌生。

　　2.某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本3 000万元，有

　　员工500人，当年相关生产、经营资料如下：

　　（1）销售服装实现不含税销售额8 000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5 800万元：增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；"五一"节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套l 638元；全年扣除的产品销售成本6 650万元；

　　（2）年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元；

　　（3）年初，以银行存款从股票市场购入甲公司 （适用企业所得税税率33％）股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3 000元相关税费，2006年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，，支付7 000元的相关税费。

　　（4）全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元：

　　（5）全年发生财务费用200万元；其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向关联企业借款2 000万元的年利息l20万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元（同期银行贷款年利率是5％）；

　　（6）全年发生管理费用400万元；其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元；

　　（7）发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元；

　　（8）企业实行计税工资制，全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元；

　　（9）"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元；

　　（10）经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。

　　其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　（1）计算企业全年应缴纳的增值税额；

　　（2）计算企业全年应缴纳的营业税额；

　　（3）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

　　（4）计算企业当年转让股票净收益；

　　（5）计算企业当年的投资收益；

　　（6）计算企业财务费用应调整的所得额；

　　（7）计算企业管理费用应调整的所得额；

　　（8）计算企业销售费用应调整的所得额；

　　（9）计算企业工资薪金应调整的所得额；

　　（l0）计算企业工资附加"三费"应调整的所得额；

　　（11）计算企业营业转支出应调整的所得额；

　　（12）计算企业2006年度的应纳税所得额；

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