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2002年注册会计师《税法》模拟试卷（3）答案 |
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2006-8-5 11:54:25 |
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一、判断题： 1.× 2.○ 3. × 4. ○ 5. × 6. ○ 7. × 8. × 9. × 10. ○ 11. ○ 12. ○ 13. × 14. × 15. ○ 16. × 17. ○ 18. ○ 19. × 20. × 二、单项选择题： 1.b 2.c 3.d 4.c 5.c 6.a 7.c 8.c 9.c10.a 11.a 12.b 13.c 14.d 15.c 三、多项选择题： 1.acd 2.abc 3.ab 4.bd 5.bcd 6.ac 7.acd 8.abc 9.abc 10.ab 11.ab 12.acd13.abcd 14.bcd 15.ac 四、计算题： 1.答案： （1） 消费税计税价格=3500*100*（1-20%-10%）-1000-800-2000=241200（元） （2） 进口应纳消费税=241200*45%+150*100=123540（元） （3） 进口应纳增值税=241200*17%=41004（元） （4） 进口卷烟完税价格=（241200-108540）/（1+40%）≈94757.14（元） （5） 进口卷烟应纳关税=94757.14*40%≈37902.86（元） （6） 租用设备应纳关税=5000*20%=1000（元） （7） 留购设备应纳关税=30000*20%=6000（元） 留购设备应纳增值税=（30000+6000）*17%=6120（元） 2. 答案： （1） 当月进项税额合计 =5100+2550+20800+40000*13%+6700+24000*10% =42750（元） （2） 进项税额转出=16000*13%=2080（元） （3） 当月销项税额=（640000+220000）*17%=146200（元） （4） 当月应纳增值税=146200-（42750-2080）=105530（元） （5） 销售旧的纺纱机符合免征增值税规定。 3.答案： （1） 物资公司代购工业用盐的税务处理： 应纳营业税=28*5%*5%=0.07（万元） （2） 物资公司代销化工产品的税务处理： 应纳增值税=[15+15*5%/（1+17%）]*17%-15*17%≈2.6590-2.55=0.109（万元） （3） 物资公司代销化工产品的税务处理： 应纳营业税=15*120*5%=90（元） 应纳增值税=120000*17%-120000*17%=0（元） （4） 物资公司代销护肤护发品的税务处理： 应纳营业税=（7-5）*1000*5%=100（元） 应纳增值税=7*1000*17%-5*1000*17%=340（元） 4.答案： （1） 应纳营业税的计算： ① 出租房屋应纳营业税=60*5%=3（万元） ② 客房收入应纳营业税=600*5%=30（万元） ③ 保龄球和歌厅的收入应纳营业税=（54+12+2.4）*20%=13.68（万元） （2） 应纳增值税=29.12/（1+4%）*4%=1.12（万元） | ||||||||
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