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2005注册会计师税法经典练习第二章 |
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2006-8-5 11:57:11 |
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一、单项选择题 1、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 a、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 b、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 c、年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 d、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 2、下列项目适用17％税率的有（ ）。 a、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水 b、苗圃销售自种花卉 c、印刷厂印刷图书报刊 d、果品公司批发水果 3、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。 a、331.5元 b、510元 c、610.3元 d、714元 4、下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。 a、电话局提供电话安装的同时销售电话 b、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 c、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 d、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 5、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（ ）。 a、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 b、直接收款方式销售的，为发货当天 c、预收货款方式销售的，为收款当天 d、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 6、某外贸公司2004年3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇500元，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8.30，退税率为13％）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。 a、13559元 b、13598元 c、15106元 d、17782元 7、下列项目中，符合增值税法现行政策规定的是 （ ） a、销售旧货按4%计征增值税 b、已开业的小规模企业，年应税销售额已超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续 c、取得防伪税按专用发票可直接扣除进项税 d、企业将购买的货物分配给股东时，其进项不得抵扣 8、一般纳税人在下列项目中，允许开具专用发票的是（ ） a、向司机销售汽车轮胎 b、将购进货物用于集体福利 c、销售劳保专用品 d、报关出口的货物 9、2004年某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（ ） a、14.45万元 b、14.14万元 c、13.85万元 d、11.05万元 10、企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万元，其余部分发给了职工，应计算增值税销项是（ ） a、1.48万元 b、1.14万元 c、1.04万元 d、0.44万元 11、已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人的认定手续。 a、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 b、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 c、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前 d、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前 12、某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款80000元，另交纳了5000元的农业特产税（有农业特产税完税凭证），其记账采购成本是（ ） | ||||||||
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